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　　2、生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能利用情況

　　公司生產(chǎn)加工類業(yè)務(wù)主要為中成制造和中藥材初加工業(yè)務(wù)，報(bào)告期公司中成藥制造產(chǎn)能利用率為38.99%，中藥材初加工產(chǎn)能利用率為35.44%，產(chǎn)能利用率低，主要原因是公司子公司康愛多供應(yīng)商債務(wù)訴訟，公司融資渠道和新增授信額度受到較大制約，導(dǎo)致流動資金嚴(yán)重短缺，營銷渠道無充裕資金投入，業(yè)績大幅下滑，生產(chǎn)的需求量大幅下降。但公司核心產(chǎn)品質(zhì)量、療效和市場信譽(yù)度高，只因階段性的流動資金短缺，銷量下滑，導(dǎo)致產(chǎn)能力利用率低，生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，產(chǎn)量可隨時(shí)滿足銷售部門的需要。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　?。?）了解與固定資產(chǎn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

　?。?）了解公司的折舊政策和方法是否符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，判斷公司計(jì)提折舊的范圍、確定的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法是否合理，并對折舊計(jì)提進(jìn)行重新測算；

　?。?）獲取了固定資產(chǎn)的明細(xì)表以及產(chǎn)權(quán)證書，選取樣本檢查立項(xiàng)、合同、發(fā)票驗(yàn)收、支付等支持性文件，以判斷固定資產(chǎn)是否完整、入賬金額是否準(zhǔn)確；

　?。?）對固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤程序，實(shí)地檢查重要的固定資產(chǎn)的狀況及使用情況等了解固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查,我們認(rèn)為太安堂對固定資產(chǎn)減值的會計(jì)處理合規(guī)，符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，相關(guān)資產(chǎn)不存在減值的情況。

　　10、報(bào)告期末，你公司應(yīng)收賬款期末余額為5.43億元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額為2.23億元，綜合計(jì)提比例為41.16%。請你公司：

　?。?）結(jié)合銷售信用政策、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，分析應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例上升的原因，計(jì)提比例與同行業(yè)是否存在差異，前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，是否存在應(yīng)收賬款回款困難、質(zhì)量下降的情形。

　　【公司回復(fù)】

　　一、報(bào)告期公司期末應(yīng)收賬款構(gòu)成、周轉(zhuǎn)率、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金情況

　　報(bào)告期末應(yīng)收賬款期末余額5.42億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金2.23億元，綜合計(jì)提比例41.16%，其中1年以內(nèi)余額2.01億元，占比37.05%，計(jì)提金額0.05億元、1至2年余額0.36億元，占比6.59%，計(jì)提金額0.62億元、3年以上余額1.62億元，占比29.87%，計(jì)提金額1.30億元、單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)余額0.19億元，全額計(jì)提0.19億元。同上年對比：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金增加0.50億元，上升28.90%，綜合計(jì)提比例41.16%較上年末上升11.66%，主要原因是：

　　報(bào)告期，公司流動資金突然收緊，營銷渠道市場推廣投入嚴(yán)重不足，為支持經(jīng)銷商維護(hù)市場額度，保障市場渠道不受重大影響，公司適當(dāng)延長賬款收回期限，還款進(jìn)度放緩，導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)2年以上賬齡增長，2至3年余額增加0.44億元，增長54.58%；3年以上余額增加0.44億元，增長37.60%；單項(xiàng)金額不重大但單獨(dú)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)余額增加0.19億元，增長2,645.65%。

　　二、公司主營業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款余額配比及信用政策情況

　　報(bào)告期，公司營業(yè)收入7.24億元，期末應(yīng)收賬款余額5.42億元，占營業(yè)收入74.89%，其中：中成藥制造營業(yè)收入3.31億元，期末應(yīng)收賬款余額2.99億元，占比營業(yè)收入41.19%、中藥材初加工營業(yè)收入0.80億元，期末應(yīng)收賬款余額1.30億元，占比營業(yè)收入17.91%、藥品批發(fā)零售營業(yè)收入2.11億元，期末應(yīng)收賬款余額0.89億元，占比營業(yè)收入比12.33%、健康產(chǎn)業(yè)開發(fā)產(chǎn)品營業(yè)收入0.53億元，期末應(yīng)收賬款余額0.23億元，占營業(yè)收入比3.12%、醫(yī)療服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)收入0.34億元，期末應(yīng)收賬款余額0.03億元，占營業(yè)收入比0.35%。

　　中成藥制造業(yè)務(wù)、批發(fā)業(yè)務(wù)信用賬期因渠道不同收款賬期而不同，市場慣例一般賬期為1至9個(gè)月不等，中藥材初加工業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款信用賬期因渠道不同收款賬期而不同，市場慣例一般賬期為1至6個(gè)月不等，報(bào)告期上述業(yè)務(wù)板塊營銷渠道尤其是中成藥制造板塊市場推廣投入嚴(yán)重不足，為支持經(jīng)銷商維護(hù)市場額度，保障市場渠道不受重大影響，公司適當(dāng)延長賬款收回期限，還款進(jìn)度放緩，導(dǎo)致2年以上應(yīng)收賬款余額增長較大，同時(shí)公司注意到大量應(yīng)賬款長賬齡增加，給公司帶來了還賬的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，對化解流動資金緊張不利，2023年度公司加大回款力度，盡快回籠貨款。

　　三、前期（2020年、2021年）壞賬準(zhǔn)備計(jì)的情況

　　應(yīng)收賬款分為按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、按照組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對按照單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的項(xiàng)目全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。對于以賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)，公司基于所有合理信息，包括歷史與前瞻性信息，按預(yù)計(jì)信用損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　2020年，預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬情況如下：

　?。ɡm(xù)）

　　2021年，預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬情況如下：

　　（續(xù)）

　　公司按照預(yù)期信用損失模型測算預(yù)期信用損失率，并測算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額，低于公司賬面實(shí)際計(jì)提壞賬金額，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備充分。綜上所述，前期公司根據(jù)預(yù)期信用損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備充分、合理。

　　四、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)對比

　　比較同行業(yè)公司的2022年度應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，太安堂3年以下的比例比同行業(yè)偏高，3年以上的比例為80%，公司對于3年以上的應(yīng)收賬款，如發(fā)生注銷等特殊情況則按照單項(xiàng)計(jì)提100%，因此3年以上采取80%的計(jì)提比例是合理的，雖然公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例與同行業(yè)在各賬齡或階段存在差異，但總體差異不大，甚至更為謹(jǐn)慎。

　　五、分析應(yīng)收賬款回款履約能力

　　報(bào)告期末，主要欠款方情況如下：

　　報(bào)告期末主要欠款方金額2.3億元，占應(yīng)收賬款期末總余額的42.43%，經(jīng)公司核實(shí)，各主要欠款方經(jīng)營正常，銷售穩(wěn)定，絕大多數(shù)往來單位未出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和重大不利因素，且經(jīng)天眼查詢未出現(xiàn)訴訟和糾紛，只有廣東萬洋藥業(yè)有限公司、廣東泰同藥業(yè)有限公司、湖南時(shí)代精英醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司等三家出現(xiàn)訴訟糾紛但非重大不利因素，未影響該公司正常經(jīng)營活動，公司與各交易對方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，履約能力均正常。

　　（2）說明主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，你公司采取的催收措施是否充分。

　　【公司回復(fù)】

　　公司的主要欠款方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　報(bào)告期，公司如上述本題（1）所述，鑒于前述經(jīng)營面臨的形勢，公司適當(dāng)延長相關(guān)收款賬期，2023年度公司將根據(jù)不同經(jīng)銷商實(shí)際情況和信用賬期，成立應(yīng)收賬款專項(xiàng)管理小組，制定行之有效的回款措施，加強(qiáng)與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，明確催收措施并落實(shí)到人。

　　請年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　針對應(yīng)收賬款及其壞賬準(zhǔn)備，我們執(zhí)行了以下主要審計(jì)程序：

　　1、了解、評價(jià)并測試公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性；

　　2、獲取應(yīng)收賬款賬齡分析表：(1)測試計(jì)算的準(zhǔn)確性；(2)檢查原始憑證，如銷售發(fā)票、運(yùn)輸記錄等，測試賬齡劃分的準(zhǔn)確性；(3)請被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額，對已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行檢查至支持性文件。

　　3、實(shí)施函證程序，檢查回函是否存在差異。

　　4、結(jié)合營業(yè)收入的審計(jì)，檢查相關(guān)支持性文件，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證及回款單據(jù)等，確定會計(jì)處理是否正確。

　　5、對應(yīng)收賬款余額選取樣本，檢查其期后回款情況，評價(jià)本期應(yīng)收賬款的真實(shí)性及可收回性。

　　6、評價(jià)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的適當(dāng)性。

　　7、檢查應(yīng)收賬款是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，上述說明與審計(jì)過程中了解的信息一致，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提較充分合理，與同行業(yè)相比不存在明顯差異，公司應(yīng)收賬款及其壞賬的會計(jì)處理符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

　　11、報(bào)告期末，你公司預(yù)付款項(xiàng)余額為2.29億元。按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名預(yù)付賬款匯總金額占預(yù)付賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例為56.56%。一年以內(nèi)賬齡預(yù)付款余額為1.82億元，占比79.77%。請你公司列示主要預(yù)付賬款情況，包括金額、交易對方、是否關(guān)聯(lián)方、交易背景、采購內(nèi)容、付款時(shí)間等，說明上述預(yù)付對象與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

　　【公司回復(fù)】

　　一、主要預(yù)付賬款情況

　　公司截至2022年末預(yù)付款項(xiàng)余額2.29億元，一年以內(nèi)余額1.83億元，其中主要是子公司太安堂（亳州）中藥飲片有限公司預(yù)付余額17,395.07萬元,占比76.12%，預(yù)付亳州的中藥材代理商及種植戶、貴細(xì)藥材麝香的款項(xiàng)。中藥材收購面向中藥材種植農(nóng)戶，公司為穩(wěn)定貨源渠道及保證藥材質(zhì)量，與藥材種植戶進(jìn)行長期合作，每個(gè)農(nóng)戶需要預(yù)付一定數(shù)額的收購訂金，由于農(nóng)戶數(shù)量較多，預(yù)付款總額較大，中藥材種植戶或收購戶預(yù)付款動態(tài)變化。其中8,988.36萬元是通過預(yù)付中藥材款被公司控股股東非經(jīng)營性占用。

　　一至二年余額0.40億元，主要是采購麝香的預(yù)付款余額0.11億元，占比4.81%，公司將根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度逐步結(jié)算。三年以上的預(yù)付余額0.06億元，占比2.56%，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)度加緊結(jié)算。

　　二、預(yù)付對象與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　1、中藥材收購代理商（中藥材經(jīng)營戶）

　　公司亳州的中藥材基地，子公司太安堂（亳州）預(yù)付的中藥材款。為與中藥材農(nóng)戶建立長期種植與收購的合作，農(nóng)戶種植投入加大，為穩(wěn)定收購貨源和品質(zhì)，公司預(yù)付給各農(nóng)戶款項(xiàng)。與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，但其中8,988.36萬元無商業(yè)實(shí)質(zhì)，是通過預(yù)付中藥材款被公司控股股東非經(jīng)營性占用。

　　2、理縣騰鑫麝業(yè)有限責(zé)任公司

　　成立日期：2015-06-02，統(tǒng)一社會信用代碼：91513222345856760J，注冊資本：600萬人民幣，實(shí)繳資本：600萬人民幣，法定代表人：蔣達(dá)有，注冊地：理縣雜谷腦鎮(zhèn)膽扎木溝。經(jīng)營范圍：人工養(yǎng)麝（實(shí)驗(yàn)性養(yǎng)殖林麝）、活體取香、麝及麝的衍生品的銷售經(jīng)營經(jīng)營狀態(tài)：正常營業(yè)。股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方：蔣達(dá)有，執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，實(shí)際控制人，持股比例50.00%。王廣，最終受益人，持股比例50.00%。毛玲，監(jiān)事。該供應(yīng)商及其股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方與公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高及其他關(guān)聯(lián)方不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　針對上述事項(xiàng)，我們主要執(zhí)行了以下審計(jì)程序：

　?。?）了解、評價(jià)并測試公司與預(yù)付賬款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性。

　?。?）分析預(yù)付款項(xiàng)賬齡及余額構(gòu)成。

　　（3）實(shí)施函證程序，檢查回函是否存在差異，同時(shí)對大額異常的交易實(shí)施訪談。

　?。?）檢查相關(guān)支持性文件（如合同、銀行回單、付款審批單、采購發(fā)票、到貨入庫單等），確定會計(jì)處理是否正確。

　?。?）檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的預(yù)付款項(xiàng)、存貨及在建工程明細(xì)賬，并檢查相關(guān)憑證，核實(shí)期后是否已收到實(shí)物并轉(zhuǎn)銷預(yù)付款項(xiàng)，分析資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)付款項(xiàng)的真實(shí)性和完整性。

　　（6）對發(fā)生額較大、期末余額較大、賬齡較長的預(yù)付對象，進(jìn)行工商核查，核實(shí)與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　?。?）對期后自查承認(rèn)的資金占用獲取銀行流水、銀行回執(zhí)單等。

　?。?）檢查預(yù)付款項(xiàng)是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，除非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)外，我們未發(fā)現(xiàn)與執(zhí)行2022年度審計(jì)過程中的了解的信息存在重大不一致情況。

　　12、報(bào)告期末，你公司長期股權(quán)投資期末余額為3.07億元，主要內(nèi)容為聯(lián)營企業(yè)潮州市太安堂小鎮(zhèn)投資有限公司長期股權(quán)投資，該項(xiàng)資產(chǎn)按權(quán)益法核算，2022年確認(rèn)投資損益-697.67萬元，2021年確認(rèn)投資損益-907.4萬元，2020年確認(rèn)投資損益-574.53萬元，連續(xù)三年投資損益為負(fù)。請你公司結(jié)合該項(xiàng)資產(chǎn)各期虧損情況，說明是否存在減值跡象、減值測試的基本情況。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復(fù)】

　　潮州市太安堂小鎮(zhèn)投資有限公司（以下簡稱“小鎮(zhèn)投資”）成立于2017年8月14日，注冊資本2億元，經(jīng)營范圍：特色小鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村建設(shè)項(xiàng)目的投資、開發(fā)、運(yùn)營、管理、咨詢服務(wù)；健康產(chǎn)業(yè)、體育、旅游項(xiàng)目開發(fā)投資；新材料、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的開發(fā)研究；酒店管理；文化旅游活動策劃；工程建筑施工。

　　小鎮(zhèn)投資公司的主要業(yè)務(wù)目前主要來自于酒店住房收入和溫泉收入，酒店自2019年10月份開始營業(yè)，除受經(jīng)濟(jì)下行影響外，正常營業(yè)。近三年虧損的主要原因是酒店開業(yè)前期成本費(fèi)用較大，之后業(yè)務(wù)在逐步恢復(fù)推廣宣傳過程中，酒店?duì)I業(yè)未達(dá)預(yù)期。自2020至2021年度受經(jīng)濟(jì)下行影響較大，2022年末隨著經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定以及業(yè)務(wù)開展，營業(yè)收入和經(jīng)營業(yè)績、鎮(zhèn)投資經(jīng)營未來趨好。

　　小鎮(zhèn)投資2019年度（10月份正式開業(yè)）營業(yè)收入104.94萬元、凈利潤為-3,350.59萬元，2020年度營業(yè)收入837.30萬元、凈利潤為-2,872.67萬元，2021年度營業(yè)收入927.69萬元、凈利潤為-4,537.04萬元，2022年度營業(yè)收入986.16萬元、凈利潤為-3,488.36萬元，公司持有小鎮(zhèn)投資20%的股權(quán)，2019年度確認(rèn)投資收益-670.12萬元，2020年的確認(rèn)投資收益-574.53萬元，2021年確認(rèn)投資收益-907.4萬元，2022年確認(rèn)投資收益-697.67萬元。小鎮(zhèn)投資的主要業(yè)務(wù)截止目前開業(yè)才3年多，且自2020年度以來受經(jīng)濟(jì)下行影響較大，隨著經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定以及業(yè)務(wù)開展，營業(yè)收入和經(jīng)營業(yè)績、小鎮(zhèn)投資經(jīng)營未來趨好。因此暫未見明顯減值跡象，無需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　針對長期股權(quán)投資減值，我們執(zhí)行了以下主要審計(jì)程序：

　?。?）了解、評價(jià)并測試公司與長期股權(quán)投資減值相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性；

　?。?）獲取了第三方出具的2022年度審計(jì)報(bào)告；

　?。?）評價(jià)可收回金額的確定方法是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

　?。?）復(fù)核管理層判斷其是否存在減值跡象的合理性；

　?。?）評價(jià)管理層于期末對長期股權(quán)投資減值判斷結(jié)果以及財(cái)務(wù)報(bào)表披露的恰當(dāng)性。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中了解的信息存在重大不一致情況，公司對上述聯(lián)營企業(yè)投資的相關(guān)會計(jì)處理符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

　　13、報(bào)告期末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元。其中，往來款余額為0.81億元，其他余額為1.06億元，請你公司說明往來款、其他項(xiàng)目的形成原因及交易背景。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復(fù)】

　　一、主要款項(xiàng)構(gòu)成及形成原因

　　1、截至2022年末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元，其中往來款項(xiàng)0.81億元，占期末總余額41.96%，形成原因及交易背景，具體明細(xì)見下表：

　　2、截至2022年末，公司其他應(yīng)付款余額為1.93億元，其中其他款項(xiàng)1.06億元，占期末總余額54.98%，形成原因及交易背景，具體明細(xì)見下表：

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　我們就其他應(yīng)付款執(zhí)行的審計(jì)程序包括但不限于：

　?。?）實(shí)施函證程序，檢查回函是否存在差異。

　?。?）對本期其他應(yīng)付款的增減變動，檢查至支持性文件，確定會計(jì)處理是否正確。

　?。?）檢查于資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)現(xiàn)場工作日已支付的金額較大的其他應(yīng)付款項(xiàng)，確定有無未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款。檢查付款憑證、銀行對賬單等支持性憑證，并注意入賬日期發(fā)生的合理性。

　?。?）檢查其他應(yīng)付款是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和披露。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中了解的信息一致，其他應(yīng)付款余額已在財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注中恰當(dāng)披露。

　　14、報(bào)告期內(nèi)，你公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.78億元，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元。請你公司：

　　（1）說明有關(guān)現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、認(rèn)定與交易活動有關(guān)的合理性。

　　【公司回復(fù)】

　　報(bào)告期內(nèi)，現(xiàn)金流量表中公司收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.78億元，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元。有關(guān)現(xiàn)金往來具體內(nèi)容、形成原因、認(rèn)定與交易活動有關(guān)的依據(jù)說明如下：

　　一、收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、用途

　　二、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、用途

　　（2）交易對方是否與你公司、你公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，相關(guān)款項(xiàng)是否構(gòu)成對外財(cái)務(wù)資助或者對你公司的非經(jīng)營性資金占用，是否履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。

　　【公司回復(fù)】

　　1、本題（1）所述交易對方與公司、公司董監(jiān)高、控股股東或?qū)嶋H控制人均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.62億元，其中支付浙江滬粵杭科技有限公司往來款1.58億元為控股股東占用上市公司資金的情形，其他相關(guān)支付款項(xiàng)3.04億元，不存在對外財(cái)務(wù)資助也不存在控股股東對公司的非經(jīng)營性資金占用的情形。

　　2、資金審議程序和披露義務(wù)情況：

　　1）支付浙江滬粵杭科技有限公司往來款1.58億元為控股股東占用上市公司，資金支付時(shí)經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理審批支付；該資金于2022年12月31日前收回1.03億元，2023年1月6日前已全部收回浙江滬粵杭科技有限公司剩余款項(xiàng)0.55億元并按收款進(jìn)度已及時(shí)披露，披露情況見本問詢函第2題（2）及（3）的回復(fù)。

　　2）其他各項(xiàng)為日常生產(chǎn)經(jīng)營直接相關(guān)的收支，均根據(jù)公司章程、管理制度和財(cái)務(wù)制度等內(nèi)控管理制度要求履行了相關(guān)審核、審批程序。

　　請年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　針對上述事項(xiàng)，我們執(zhí)行的審計(jì)程序包括但不限于：

　　（1）審查現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的界定及現(xiàn)金流量表的編制方法。

　　（2）對現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析性復(fù)核。

　　（3）檢查現(xiàn)金流量表的支持性文件，如合同，銀行回單、付款審批單等。

　?。?）詢問管理層與重大現(xiàn)金流有關(guān)的合理性及關(guān)聯(lián)關(guān)系，并通過工商查詢等公開信息核查是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系等。

　　（5）評價(jià)現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的披露是否恰當(dāng)。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，我們認(rèn)為，除導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)影響外，公司上述說明與我們在執(zhí)行太安堂2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中了解的信息一致，收到或支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流量已在現(xiàn)金流量表及其附注中恰當(dāng)披露。

　　15、2022年，因關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用及無法對子公司康愛多期初、期末存貨實(shí)施有效的監(jiān)盤程序，年審會計(jì)師認(rèn)定你公司存在內(nèi)部控制重大缺陷，并出具了無法表示意見的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》。請你公司結(jié)合《財(cái)政部證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知》（財(cái)會〔2022〕8號），補(bǔ)充披露內(nèi)部控制缺陷整改情況，包括但不限于重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)控加強(qiáng)情況、失效內(nèi)控整改情況。請年審會計(jì)師核查并發(fā)表意見。

　　【公司回復(fù)】

　　公司在內(nèi)部控制有效性方面主要存在二個(gè)方面的重大缺陷：一是，資金使用管控存在重大缺陷，導(dǎo)致上市公司的資金被控股股東非經(jīng)營性占用；二是，存貨管控程序的執(zhí)行上存在重大缺陷。

　　針對上述存在的問題，公司董事會及高管管理層高度重視，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)及《財(cái)政部證監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的通知》（財(cái)會〔2022〕8號），并重新梳理培訓(xùn)學(xué)習(xí)公司內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行了整改:

　　一、整改范圍及重點(diǎn)領(lǐng)域

　　上市公司本部及下屬所有子公司，重點(diǎn)是子公司廣東康愛多數(shù)字健康科技有限公司（重點(diǎn)領(lǐng)域：存貨管理與資金管理內(nèi)控整改）、廣東宏興集團(tuán)股份有限公司（重點(diǎn)領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）、上海金皮寶制藥有限公司（重點(diǎn)領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）、撫松太安堂長白山人參產(chǎn)業(yè)園有限公司（重點(diǎn)領(lǐng)域：存貨管理與資金管理內(nèi)控整改）、廣東皮寶藥品有限公司（重點(diǎn)領(lǐng)域：資金管理內(nèi)控整改）按已經(jīng)確認(rèn)的存在內(nèi)控缺陷清單開展逐項(xiàng)分析整改；其他非重點(diǎn)子公司對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析是否存在缺陷，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)整改。

　　二、整改責(zé)任人

　　公司本部已成立整改領(lǐng)導(dǎo)小組：成員包括董事長、總經(jīng)理、審計(jì)委員會成員、董事會秘書、各分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司已制定相關(guān)工作方案和安排，指導(dǎo)本部及下屬子公司開展整改工作。

　　公司下屬各子公司也相應(yīng)成立由子公司總經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）、各部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理組成的整改小組，配合本部開展整改工作。公司董事長總經(jīng)理是整改項(xiàng)目的總負(fù)責(zé)人是內(nèi)控缺陷整改工作的總負(fù)責(zé)人，承擔(dān)統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗(yàn)收的責(zé)任。各業(yè)務(wù)分管副總經(jīng)理及下屬公司的總經(jīng)理（或單位負(fù)責(zé)人）具體負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控缺陷的整改工作。

　　三、失效內(nèi)控整改具體措施

　　1、對于公司整體包括各子公司都存在的共性缺陷，由公司本部各職能部門牽頭、主導(dǎo)整改實(shí)施工作。公司本部職能部門組織子公司相關(guān)部門明確整改任務(wù)，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。

　　2、對于子公司之間存在的共性缺陷，優(yōu)先在公司本部進(jìn)行整改示范，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，然后向其他子公司推行。各子公司之間相互協(xié)作，完成整改工作。

　　3、對于公司本部存在的個(gè)性缺陷，由本部相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度提出整改意見并落實(shí)缺陷整改。

　　4、對于子公司存在的個(gè)性缺陷，由子公司相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)業(yè)務(wù)流程完善關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度提出整改意見并落實(shí)缺陷整改。

　　5、非重點(diǎn)子公司必須根據(jù)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報(bào)告。

　　6、提高內(nèi)部控制效率與效果

　　公司本部將在各級子公司進(jìn)一步完善現(xiàn)有的協(xié)同辦公系統(tǒng)，各關(guān)鍵審批控制點(diǎn)再細(xì)化責(zé)任和操作規(guī)范并設(shè)置內(nèi)部審計(jì)復(fù)核程序，即組織落實(shí)子公司開展內(nèi)控缺陷整改的同時(shí)，明確協(xié)同辦公流程實(shí)現(xiàn)控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制的流程，完善流程說明與控制流程圖。子公司內(nèi)控工作負(fù)責(zé)人核對內(nèi)控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設(shè)計(jì)合理，是否可以有效執(zhí)行。IT人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中進(jìn)一步完善流程信息化。

　　7、完善內(nèi)控手冊

　　為了穩(wěn)固內(nèi)控建設(shè)工作成果，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引，完善《公司內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，由公司風(fēng)控部門制定內(nèi)控手冊目錄、內(nèi)容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負(fù)責(zé)組織公司各單位對口職能部門編寫完善內(nèi)控手冊，風(fēng)控部負(fù)責(zé)匯總編輯完善成冊，詳細(xì)定義和規(guī)范公司內(nèi)各相關(guān)崗位的工作程序和職責(zé)，并培訓(xùn)宣講公司在與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規(guī)定，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內(nèi)控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護(hù)與優(yōu)化內(nèi)控手冊。

　　8、對整改工作實(shí)行有效監(jiān)控

　　為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司在本部整改領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，風(fēng)控部組成內(nèi)控工作檢查小組，每周對本部及子公司、各部門整改工作跟蹤和匯總并形成內(nèi)控整改實(shí)施情況報(bào)告，向公司本部內(nèi)控整改領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。

　　9、整改成果的驗(yàn)收

　　公司本部整改領(lǐng)導(dǎo)小組指導(dǎo)公司風(fēng)控部負(fù)責(zé)分階段驗(yàn)收整改成果。風(fēng)控部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內(nèi)控缺陷清單，確認(rèn)是否有效整改。具體有效整改的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為：內(nèi)控缺陷清單上列示的設(shè)計(jì)缺陷重新設(shè)計(jì)并有效執(zhí)行；內(nèi)控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內(nèi)控手冊做到結(jié)構(gòu)合理，內(nèi)容清晰，能夠指導(dǎo)公司員工按規(guī)范開展業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。整改成果最終驗(yàn)收時(shí)間是2023年10月31日。風(fēng)控部需在9月下旬向內(nèi)控整改領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)公司本部及子公司整改工作完成情況。

　　【年審會計(jì)師回復(fù)】

　　一、核查程序

　　（1）獲取了整改方案；

　?。?）對公司管理層關(guān)于整改方案進(jìn)行了訪談。

　　二、核查結(jié)論

　　經(jīng)核查，太安堂管理層已經(jīng)開始采取加強(qiáng)相關(guān)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)、督促實(shí)控人盡快歸還資金、加強(qiáng)存貨的管控、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的職能等一系列整改措施。

　　特此公告。

　　廣東太安堂藥業(yè)股份有限公司

　　董事會

　　二二三年六月七日